Финансовая модель аптечного пункта

Описание

Аптечный пункт — это розничная точка продажи лекарственных средств, парафармацевтики и сопутствующих товаров. Экономика бизнеса определяется двумя ключевыми факторами: государственным регулированием предельной наценки на препараты из перечня ЖНВЛП и необходимостью управлять товарными запасами с ограниченным сроком годности.

Ассортимент аптечного пункта делится на две принципиально разные группы по маржинальности. Первая — препараты ЖНВЛП, на которые регион устанавливает предельную розничную надбавку. Вторая — нерегулируемый ассортимент: парафармацевтика, БАДы, медицинские изделия, лечебная косметика, где наценка свободная. Соотношение этих групп в выручке напрямую определяет валовую маржу бизнеса. Дополнительно выражена сезонность спроса: противопростудные препараты — зимой, антигистаминные — весной, что влияет на структуру закупок и потребность в оборотном капитале.

Модель подходит для одиночного аптечного пункта. Если планируется аптечная сеть из нескольких точек — это другой продукт.

Особенности моделирования

• Раздельный расчёт наценки по группам ассортимента: препараты ЖНВЛП с предельной региональной надбавкой и нерегулируемый ассортимент со свободным ценообразованием. Доля каждой группы в выручке — настраиваемый параметр, от которого зависит вся маржинальная картина.
• Сезонный профиль спроса по товарным категориям: противопростудные, антигистаминные, витамины, солнцезащитные средства и другие группы с выраженной сезонностью.
• Оборачиваемость товарных запасов и списания по сроку годности — процент списания задаётся по группам и зависит от качества закупочного планирования.
• Минимальный ассортиментный перечень: обязательный набор препаратов, который аптечный пункт должен поддерживать в наличии независимо от их оборачиваемости — это замороженный оборотный капитал.
• График постепенного выхода на плановый поток покупателей с учётом формирования клиентской базы в локации.

Что входит в базовую версию

• Выручка с разбивкой по товарным группам (ЖНВЛП, нерегулируемые препараты, парафармацевтика, БАДы, медизделия, лечебная косметика) с учётом сезонности и графика выхода на плановый трафик
• Себестоимость с раздельным расчётом наценки: регулируемая предельная надбавка ЖНВЛП и свободная наценка на остальной ассортимент
• Товарные запасы: первоначальное формирование ассортимента, нормативы оборачиваемости по группам, списания по сроку годности, замороженный капитал в минимальном ассортиментном перечне
• Капитальные вложения: ремонт помещения под требования лицензирования, аптечная мебель и витрины, холодильное оборудование для термолабильных препаратов, сейф, кассовая зона, система товарного учёта, оборудование для маркировки, расходы на получение фармацевтической лицензии
• ФОТ заведующего, провизоров и фармацевтов с учётом квалификационных требований и графика работы точки
• Операционные затраты: аренда, коммунальные платежи, обслуживание системы МДЛП и товарного учёта, утилизация просроченных препаратов, охрана, инкассация
• Налогообложение с учётом применимости УСН
• Итоговые финансовые отчёты: отчёт о прибылях и убытках, отчёт о движении денежных средств, расчёт окупаемости и доходности инвестиций

Типичные ошибки моделирования

• Считают среднюю наценку по всему ассортименту без разделения на ЖНВЛП и свободное ценообразование — валовая маржа оказывается завышена или занижена на 5–15 процентных пунктов в зависимости от реальной структуры продаж.
• Не закладывают списания по сроку годности и затраты на поддержание минимального ассортиментного перечня — расходы на содержание запасов занижены на 3–8%.
• Игнорируют сезонность спроса, считают выручку равномерной по месяцам — потребность в оборотном капитале перед сезонным пиком занижена, а кассовые разрывы в низкий сезон не видны в модели.
• Не учитывают график выхода на плановый трафик, закладывают стабильный поток покупателей с первого месяца — срок окупаемости оказывается завышен на 4–8 месяцев.
• Забывают про расходы на лицензирование, обязательное оснащение (холодовая цепь, сейф, система маркировки) и приведение помещения к лицензионным требованиям — капитальные затраты занижены на 10–20%.